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而對較為年輕的現職公教人員來說，則應該比照美國儲蓄節約計畫，開發團體年金計畫，並提供年金保費租稅減免方案，以鼓勵在職人員早期儲蓄，以備未來養老之需求。同時政府可以針對危勞公務人員（如警消人員）

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，提供增額提撥，以提升其士氣。

其次，此次改革影響最大的，是已經退休的公務員，以及尚在工作的現職軍公教。政府必須提供一些配套措施，以填補其減少的現金缺口。對於已經退休或是即將退休的人而言，當初預期退休金為主要收入來源，而如今卻無足夠的現金收入，以維持目前的生活水準。但是這些人有其他的固定資產，例如不動產、保單等，如何將其不動產轉化為現金，亦即市場所稱之以房養老，便成為重要措施。政府應仿照美國HECM的機制，建立保證機制，促進市場之發展。

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年金改革如同對病患進行重大手術。外科手術有其不得不進行的理由，這是大家可以理解的事情。但是一項大規模的手術之後，必然會使病患元氣大傷，必須同步進行術後復原，以彌平傷口。相同地，政府在進行年金改革時，一定要注意配套措施，否則，未來的社會紛爭不斷，訴訟四起，這絕非國家社會之福。（作者為淡江大學保險系副教授）

(中國時

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報)

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坦白說，台灣年金制度最大的問題，就是各項制度都過度福利化，而軍公教退撫制度是其中最嚴重的一項。然而，政府未來會採用相同的方式，檢視所有的制度，還是只針對軍公教做差別處理？以18%優惠存款改革為例，政府以地板理論為改革的訴求，明顯將其視為社會福利，並利用排富原則處理。日後，類似的制度，如老農津貼等，是否要採取相同的處理方式？

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